In der Steuererklärung, die bis Mitte März einzureichen ist, kann man die Kosten für Aus­bildung nicht in Abzug bringen, jene für Weiterbildung hingegen schon. Erst in der Steuererklärung vom nächsten Jahr, in welcher die diesjährigen Kosten zu erfassen sind, ist nur noch von «berufsorientierter Aus- und Weiterbildung» die Rede.

Vabanquespiel am Ende

«Endlich wird dieses Vabanquespiel ein Ende haben», freut sich Markus Gfeller von Accontax in Langenthal. Noch ist es aber nicht so weit. Wer im zurückliegenden Jahr für die Ausbildung zum Master (MBA) tief in die Tasche greifen musste, wird heuer die Kosten unter Umständen nicht in Abzug bringen können.

Wie weit die Kosten für einen MBA geltend gemacht werden können, hängt laut Claudine Meichtry von Core Treuhand Cotting davon ab, ob bereits eine entsprechende berufliche Vorbildung besteht, im entsprechenden beruflichen Umfeld bereits gearbeitet wurde und das MBA spezifisch die fachliche Grundausbildung erweitert.

Allgemein gehaltene MBA gelten grundsätzlich als zusätzliche Ausbildung. Nach ihrer Erfahrung hat die Steuerverwaltung im Kanton Bern in den letzten Jahren die Schraube angezogen. Was früher eine (abzugsfähige) Weiterbildung war, sei heute eine (nicht abzugsfähige) Ausbildung.

Beispiel Ausbildung

Im Grundsatz gilt: Wer eine Weiterbildung macht, weil das in seinem bisherigen Job erforderlich ist, kann die Kosten in Abzug bringen. Wenn jedoch der Sekundarlehrer mitten in der Midlifekrise sich nur schlecht vorstellen kann, noch weitere zwanzig Jahre von den alten Griechen zu erzählen, wird er die Aufwendungen für den Marketingplaner steuerlich nicht absetzen können. Es handelt sich hier nicht um eine Weiterbildung, sondern um eine Ausbildung.

Schwieriger wird es, wenn die Ausbildung die Aufstiegschancen erhöht. Der Buchhalter, der sich zum Experten für Rechnungslegung und Controlling weiterbildet, sollte die Kosten steuerlich absetzen können. Beim Schreiner, der die Meisterprüfung macht, ist der Fall nicht mehr so klar. Das kommt nicht selten auch auf den Steuerbeamten an. Und wenn sich ein Jurist zum Steuerexperten ausbilden lässt, so wird es laut Claudine Meichtry erst recht schwierig. Es sei denn, der Mann – oder die Frau – habe schon vorher bei einer Steuerberatungsfirma gearbeitet und vertiefe damit nur seine bereits erworbenen Berufskenntnisse.

Auch wenn eine Studentin oder ein Student in der Fachhochschule das Berufsziel ändert, kann es mit der Steuerbehörde Diskussionen geben. Beispiel: Eine Frau macht eine KV-Lehre mit Berufsmaturität, arbeitet einige Jahre in einer Finanzabteilung und studiert später an einer Fachhochschule Betriebswirtschaft. Der Fall ist relativ klar: abzugsfähig. Wenn die Frau aber das Studium abbricht und sich stattdessen zur diplomierten Pflegefachfrau ausbilden lässt, gilt dies gemäss Claudine Meichtry als zusätzliche Ausbildung: nicht abzugsfähig.